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時(shí)間：2014年03月24日    來(lái)源：金融時(shí)報(bào)  作者：田穎

    國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)是銀行為以賒銷方式銷售貨物、應(yīng)收賬款占用資金量較大的企業(yè)設(shè)計(jì)的一項(xiàng)綜合性金融服務(wù)，是一種以賣方和買方的貨物銷售合同為基礎(chǔ)，通過受讓企業(yè)應(yīng)收賬款為其提供資金或其他相關(guān)服務(wù)的金融業(yè)務(wù)。

　　國(guó)內(nèi)近年來(lái)隨著商品貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，賒銷日益盛行，買方市場(chǎng)已占主導(dǎo)地位。保理業(yè)務(wù)可很好地解決賒銷中賣方面臨的資金占?jí)汉唾I方信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能夠替代一般流動(dòng)資金貸款，使得該業(yè)務(wù)成為銀行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整、增加銀行中間業(yè)務(wù)收入不可或缺的手段。因此商業(yè)銀行如何在做好風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)積極發(fā)展保理業(yè)務(wù)已成為令人更加關(guān)注的話題。

　　國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)

　　保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)貿(mào)易融資產(chǎn)品，對(duì)商業(yè)銀行尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)具有十分重要的作用。但是，保理業(yè)務(wù)的開展也伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　客戶方面風(fēng)險(xiǎn)。一是買、賣雙方信用風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的第一還款來(lái)源是買方依據(jù)商務(wù)合同按期支付的應(yīng)收款項(xiàng)。如果出現(xiàn)買方經(jīng)營(yíng)失敗、破產(chǎn)、倒閉、無(wú)支付能力或惡意拖欠，未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額付款情況時(shí)，銀行將面臨資金損失。在有追索權(quán)的情況下，銀行可向賣方追索，要求賣方在寬限期內(nèi)無(wú)條件回購(gòu)應(yīng)收賬款。因此買、賣雙方信用的好壞、實(shí)力的強(qiáng)弱是國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的首要風(fēng)險(xiǎn)。二是交易背景不真實(shí)。由于保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款易于提供，相比流動(dòng)資金貸款辦理相對(duì)簡(jiǎn)潔，許多企業(yè)將此作為融資手段之一。應(yīng)收賬款真實(shí)性審核是保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道關(guān)卡，若客戶利用偽造、變?cè)彀l(fā)票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取銀行信用，如果未能認(rèn)真核查相關(guān)合同、發(fā)票等交易背景資料，會(huì)直接導(dǎo)致第一還款來(lái)源的落空。三是上、下游企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。如果上下游企業(yè)之間互為關(guān)聯(lián)方，一旦在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中成為買賣關(guān)系，則容易出現(xiàn)貨款互抵現(xiàn)象。如此一來(lái)會(huì)加大銀行應(yīng)收賬款資金回款的風(fēng)險(xiǎn)。

　　銀行方面風(fēng)險(xiǎn)。首先，銀行審查制度執(zhí)行不力。在保理業(yè)務(wù)辦理中未能嚴(yán)格審核合同、發(fā)票等重要交易背景資料，從而出現(xiàn)虛假交易合同及瑕疵應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致保理預(yù)付款資金的落空，造成資金損失。其次，資金管理不到位。在保理預(yù)付款發(fā)放后，銀行未能對(duì)資金流向進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，使得保理預(yù)付款未能用于客戶購(gòu)買生產(chǎn)資料等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是轉(zhuǎn)入買方賬戶。或是用于銀行承兌匯票保證金?；蛄飨蜃C券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)和用于股本權(quán)益性投資。

　　法律方面風(fēng)險(xiǎn)。保理業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是一種“債權(quán)”的質(zhì)押，一旦債權(quán)本身或質(zhì)押效力出現(xiàn)問題，會(huì)導(dǎo)致銀行增加實(shí)現(xiàn)債權(quán)的難度或無(wú)法實(shí)現(xiàn)債權(quán)。保理業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

　　轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)。在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的風(fēng)險(xiǎn)?！逗贤ā芬?guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的應(yīng)通知債務(wù)人；未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中，雖然有的銀行保留了依自身判斷可隨時(shí)向買方發(fā)送《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》的權(quán)利，并約定銀行在認(rèn)為必要時(shí)向買方書面通知應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，但往往由于轉(zhuǎn)讓通知的延遲及買方因未能及時(shí)了解債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況而履行義務(wù)可能造成損失的不確定性，而引發(fā)買方對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的抗辯。

　　重復(fù)質(zhì)押登記的法律風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》規(guī)定，在同一應(yīng)收賬款上設(shè)立多個(gè)質(zhì)押權(quán)的，質(zhì)權(quán)人按登記的先后順序取得并行使質(zhì)權(quán)。同時(shí)《物權(quán)法》又規(guī)定，出質(zhì)后的應(yīng)收賬款未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意不得轉(zhuǎn)讓，即使辦理了出質(zhì)登記，再出質(zhì)行為也不具有法律效力。應(yīng)收賬款缺乏特定性和出質(zhì)登記統(tǒng)一規(guī)則，易被重復(fù)質(zhì)押，增加風(fēng)險(xiǎn)。

　　保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

　　風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，雖然保理業(yè)務(wù)存在各種風(fēng)險(xiǎn)，但商業(yè)銀行不能因噎廢食，而是應(yīng)積極采取多種風(fēng)險(xiǎn)防控措施，在做好風(fēng)險(xiǎn)防范的前提下積極開展保理業(yè)務(wù)。

　　完善風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控機(jī)制，防范客戶風(fēng)險(xiǎn)。一是審慎選擇客戶。要通過審查買賣雙方歷史交易，選擇履約能力強(qiáng)、商業(yè)信譽(yù)較好的客戶。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易由于更加復(fù)雜，其潛在風(fēng)險(xiǎn)更加隱蔽，因此要通過對(duì)買賣雙方交易行為的審查，判斷其上下游企業(yè)之間的交易及結(jié)算方式是否正常，應(yīng)盡量選擇非關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的客戶。二是加強(qiáng)貸中核查，確保交易行為的真實(shí)性。要加強(qiáng)對(duì)商品交易背景及合同真實(shí)性的審查，主要審查商品交易合同條款，如對(duì)商品有關(guān)描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時(shí)間等是否有明確規(guī)定，還要核查發(fā)票的真實(shí)性，發(fā)票的主要內(nèi)容是否與商品交易合同及貨運(yùn)單據(jù)一致，發(fā)票開出時(shí)間是否合理等，防止開票后注銷或交易雙方合謀先開票后退貨騙取資金的行為。

　　加強(qiáng)銀行的自身建設(shè)，防范銀行自身風(fēng)險(xiǎn)。一方面要加強(qiáng)從業(yè)人員培訓(xùn)，提高交易識(shí)別能力，從而盡量防止欺詐性交易的發(fā)生。另一方面要綜合考慮客戶背景，正確選擇適用保理業(yè)務(wù)類型。商業(yè)銀行在開展國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)比分析出哪個(gè)交易主體的履約能力更強(qiáng)或由哪個(gè)交易主體履約更具效益性，正確選擇和適用保理業(yè)務(wù)類型。此外，對(duì)于不同背景的客戶適用不同的國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)類型亦具有重要的戰(zhàn)略意義。

　　嚴(yán)格合同條款審查，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專業(yè)化程度較高、技術(shù)性要求較強(qiáng)的新型短期融資業(yè)務(wù)，涉及國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的合同主要有銷售商和買方之間的買賣合同和保理商與銷售商之間的保理合同兩類。買賣合同是交易雙方基于貨物買賣而簽訂的商務(wù)合同，其目的在于規(guī)范交易雙方的商業(yè)行為和保證交易預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)。國(guó)內(nèi)保理合同的訂立是保理商對(duì)銷售商的選擇與受理的結(jié)果，是保理商實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的回收從而獲得收益的基本保障。商業(yè)銀行在開展國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)設(shè)立專職的法規(guī)崗位，嚴(yán)格合同的條款審查，防范因合同瑕疵帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　總之，商業(yè)銀行應(yīng)抓住機(jī)遇，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，并在此基礎(chǔ)上推廣這一業(yè)務(wù)。應(yīng)將國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)納入銀行的整體營(yíng)銷戰(zhàn)略之中，進(jìn)一步加大對(duì)目標(biāo)客戶的市場(chǎng)宣傳和營(yíng)銷力度，讓更多的企業(yè)和商家了解保理業(yè)務(wù)。