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時(shí)間：2014年4月21日  來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)網(wǎng)

4月18日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（下稱(chēng)《辦法》），對(duì)保理業(yè)務(wù)、保理融資、應(yīng)收賬款及轉(zhuǎn)讓予以定義并進(jìn)行了分類(lèi)，對(duì)合格應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了界定。

近年來(lái)，保理業(yè)務(wù)在我國(guó)呈現(xiàn)出加快的發(fā)展態(tài)勢(shì)。據(jù)中國(guó)銀行業(yè)保理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，2012年我國(guó)銀行保理業(yè)務(wù)量折合人民幣2.83萬(wàn)億人民幣，同比增長(zhǎng)26.94%；其中國(guó)內(nèi)保理2.24萬(wàn)億人民幣，同比增長(zhǎng)17.83%；國(guó)際保理939.72億美元，同比增長(zhǎng)80.16%。

到了2013年上半年，銀行業(yè)協(xié)會(huì)成員單位國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)量達(dá)1.23萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)115.79%；國(guó)際保理業(yè)務(wù)量達(dá)594.32億美元，同比增長(zhǎng)176.12%。到2013年保理業(yè)務(wù)增速有明顯提升。

“為促進(jìn)商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展，防控保理業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。”對(duì)于《辦法》出臺(tái)的背景，銀監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。

銀監(jiān)會(huì)表示，與一般貸款融資相比，保理業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門(mén)檻相對(duì)較低：當(dāng)小微企業(yè)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)方為核心大企業(yè)時(shí)，小微企業(yè)可依托核心大企業(yè)上下游關(guān)系實(shí)現(xiàn)信用增級(jí)等。

明確“六類(lèi)不合格”不得開(kāi)展保理融資業(yè)務(wù)

銀行的保理業(yè)務(wù)是以“應(yīng)收賬款”為前提，根據(jù)《辦法》的定義，保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)，即債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行向其提供應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資等業(yè)務(wù)，為保理業(yè)務(wù)?？梢?jiàn)，其中的核心就是“應(yīng)收賬款”。

有行業(yè)內(nèi)人士對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者介紹，隨著保理業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，由于“應(yīng)收賬款”存在各種問(wèn)題，為業(yè)務(wù)帶來(lái)諸多風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)不良增加。

此次《辦法》出臺(tái)，也對(duì)“應(yīng)收賬款”進(jìn)行了定義，并明確了標(biāo)準(zhǔn)。“應(yīng)收賬款是指企業(yè)因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢(qián)債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。”

商業(yè)銀行也要求按照“權(quán)屬確定，轉(zhuǎn)讓明責(zé)”的原則，嚴(yán)格審核并確認(rèn)債權(quán)的真實(shí)性，確保應(yīng)收賬款初始權(quán)屬清晰確定、歷次轉(zhuǎn)讓?xiě){證完整、權(quán)責(zé)無(wú)爭(zhēng)議。

為了嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，銀監(jiān)會(huì)也要求銀行對(duì)于六大不合格的“應(yīng)收賬款”，不得開(kāi)展保理融資業(yè)務(wù)。其中包括，不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、未來(lái)應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)等。

對(duì)于這六類(lèi)不合格的應(yīng)收賬款，《辦法》也進(jìn)行了定義：如未來(lái)應(yīng)收賬款是指合同項(xiàng)下賣(mài)方義務(wù)未履行完畢的預(yù)期應(yīng)收賬款。

加強(qiáng)風(fēng)控：著重對(duì)單保理提出審慎管理

對(duì)于商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)的分類(lèi)，按照不同的方式可以分為國(guó)內(nèi)保理和國(guó)際保理、有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理，單保理和雙保理。

其中，單保理是由一家保理機(jī)構(gòu)單獨(dú)為買(mǎi)賣(mài)雙方提供保理服務(wù)。雙保理是由兩家保理機(jī)構(gòu)分別向買(mǎi)賣(mài)雙方提供保理服務(wù)。

“考慮到近年保理業(yè)務(wù)，特別是單保理融資業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，《辦法》第三章特別對(duì)保理融資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了規(guī)范，”銀監(jiān)會(huì)表示，其中，著重對(duì)單保理融資提出審慎管理要求，即在審核基礎(chǔ)交易基礎(chǔ)上，比照流動(dòng)資金貸款對(duì)賣(mài)方或買(mǎi)方進(jìn)行授信全流程管理。

《辦法》提出，單保理融資中，銀行嚴(yán)格審核基礎(chǔ)交易的真實(shí)性外，還需確定賣(mài)方或買(mǎi)方一方比照流動(dòng)資金貸款進(jìn)行授信管理，嚴(yán)格實(shí)施受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與評(píng)價(jià)、支付和監(jiān)測(cè)等全流程控制。

同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)也要求銀行辦理單保理業(yè)務(wù)，在保理合同中原則上要求賣(mài)方開(kāi)立用于應(yīng)收賬款回籠的保理專(zhuān)戶等相關(guān)賬戶。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人對(duì)保理專(zhuān)戶資金進(jìn)出情況進(jìn)行監(jiān)控，確保資金首先用于歸還銀行融資。

雙保理業(yè)務(wù)方面，買(mǎi)方保理機(jī)構(gòu)為非銀行機(jī)構(gòu)時(shí)，銀監(jiān)會(huì)要求采取名單制管理機(jī)制，制定嚴(yán)格的準(zhǔn)入準(zhǔn)出標(biāo)準(zhǔn)與程序。

此外，對(duì)于發(fā)生買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，《辦法》還規(guī)定保理銀行履行墊付款義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)將墊款計(jì)入表內(nèi)，列為不良貸款進(jìn)行管理。